*

Thuế thu nhập cá nhân cá nhân vẫn là một công ty để không lúc nào không còn lạnh, độc nhất là vào thời kỳ hội nhập bây chừ, khi nhưng sự tmê say gia của các cá nhân quốc tế ngày càng những. Đồng thời nền tài chính ko chấm dứt trở nên tân tiến khiến cho thu nhập của từng cá thể tăng thêm lên. Bài viết dưới đây để giúp đỡ chúng ta tất cả ánh nhìn bao quát cùng dễ nắm bắt tốt nhất về thuế các khoản thu nhập cá nhân theo lịch trình học tập của môn F6 ACCA. Nội dung về thuế thu nhập cá thể trải qua các phần chủ yếu nhỏng sau:

1. Thuế thu nhập cá nhân cá thể là gì?

Là một số loại thuế trực thu, tiến công trên một vài khoản các khoản thu nhập của cá thể nhưng cá thể bắt buộc trích nộp vào chi phí đơn vị nước.

Bạn đang xem: Thuế pit là gì? cách tính thuế pit cập nhật mới nhất hiện nay

2. Thông tứ khuyên bảo quy định thuế thu nhập cá nhân

2.1 Vnạp năng lượng bạn dạng phù hợp tốt nhất 05/VBHN-BTC năm năm nhâm thìn hướng dẫn triển khai Luật Thuế thu nhập cá nhân cá thể, Luật Thuế thu nhập cá nhân, hình thức sửa đổi, bổ sung một trong những điều của điều khoản thuế thu nhập cá thể với nghị định số 65/2013/NĐ-CPhường. của Chính phủ nguyên lý chi tiết một số điều của công cụ thuế các khoản thu nhập cá thể cùng nguyên lý sửa đổi, bổ sung một vài điều của điều khoản thuế thu nhập cá nhân cá thể.

Vnạp năng lượng phiên bản hợp độc nhất vô nhị luôn luôn là “size xương” trong câu hỏi ứng dụng thực tế cũng giống như trong quy trình học tập ngẫu nhiên một loại thuế làm sao. Văn uống bản vừa lòng tốt nhất số 05 lý giải các qui định phổ biến về thuế TNcông nhân, những phương pháp và địa thế căn cứ tính thuế so với cá thể trú ngụ và không trú ngụ. Bên cạnh đó, các vấn đề liên quan đến sự việc đăng ký thuế, khấu trừ, kê khai cùng quyết toán thù thuế, hoàn thuế cũng rất được đề cùa tới trong văn bản này.

2.2 Thông bốn 111/2013/TT-BTC trả lời nguyên lý thuế thu nhập cá thể, phương tiện sửa đổi, bổ sung một số trong những điều của luật pháp thuế thu nhập cá nhân với nghị định số 65/2013/NĐ-CPhường của nhà nước luật pháp cụ thể một vài điều của nguyên tắc thuế các khoản thu nhập cá nhân với quy định sửa thay đổi, bổ sung cập nhật một vài điều của biện pháp thuế các khoản thu nhập cá nhân

3. Các điểm cần xem xét trong quá trình học tập và ôn thi F6 ACCA

Trong quá trình học tương tự như làm cho bài tập: Các bạn nên hiểu qua qui định thuế trước nhằm nắm vững về phạm vi, đối tượng áp dụng cũng như văn bản tổng quan lại của công cụ thuế. Sau đó phát âm vnạp năng lượng bạn dạng hòa hợp nhất (VBHN) phối hợp thuộc làm cho past exams nhằm áp dụng kiến thức và kỹ năng với nắm rõ hơn về vấn đề thực hiện nguyên tắc thuế thu nhập cá nhân.

Trong quá trình làm bài bác tập: Khi lấn sân vào chi tiết từng phần trường hợp không hiểu biết nhiều thì phát âm lại văn bản chi tiết của phần kia phía bên trong VBTP Hà Nội. Bởi do VBHN thông thường có giải đáp trải qua ví dụ rõ ràng (bao gồm số liệu thực tế). Trường hợp sau khoản thời gian phát âm VBThành Phố Hà Nội giả dụ vẫn không hiểu biết thì nên cần hiểu thông tư để có phía giải quyết và xử lý cụ thể.

4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Công thức tính thuế TNCN:

Thuế TNCN nên nộp

=

Thu nhập tính thuế

x

Thuế suất

Thu nhập tính thuế

=

Thu nhập chịu đựng thuế

-

Các khoản giảm trừ

Do kia trình tự tính thuế thu nhập cá nhân cá thể vào môn F6 ACCA được khẳng định theo 4 bước:

Xác định song tượng chịu đựng thuếXác định các khoản thu nhập chịu đựng thuếXác định những khoản sút trừXác định thuế suất4.1 Xác định đối tượng Chịu đựng thuế

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá thể là những cá nhân đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

Cư trú trên VN từ bỏ 183 ngày trsinh hoạt lên vào một năm dương lịch hoặc vào 12 tháng thường xuyên Tính từ lúc ngày đầu tiên mang lại Việt Nam;Có khu vực ở thường xuyên trên toàn quốc (bao hàm tất cả chỗ nghỉ ngơi được đăng ký bên trên thẻ hay trú /nhất thời trú hoặc có bên thuê để tại trên cả nước cùng với thời hạn tự 183 ngày trở lên những năm tính thuế so với tín đồ nước ngoài) cùng không thể chứng tỏ là đối tượng người dùng cư trú thuế làm việc nước không giống.

Đối tượng cư trú chịu thuế TNCN so với đầy đủ khoản thu nhập Chịu thuế tạo ra vào với quanh đó toàn nước ko khác nhau địa điểm trả hoặc nhấn thu nhập cá nhân. Thu nhập trường đoản cú tiền lương / chi phí công chịu đựng thuế theo biểu thuế suất lũy tiến từng phần. Thu nhập không giống được xem thuế theo các mức thuế suất khác nhau.

Các cá nhân không thỏa mãn nhu cầu điều kiện để biến chuyển đối tượng cư trú được xem như là đối tượng không cư trú. Đối tượng ko trú ngụ nộp thuế TNCN theo mức thuế suất 20% trên thu nhập cá nhân từ tiền lương / tiền công tương quan mang lại cả nước, cùng theo những thuế suất khác nhau so với thu nhập không hẳn tiền công, chi phí lương của mình. Tuy nhiên, việc tấn công thuế một trong những loại thu nhập cá nhân này cần được tsi chiếu cho một trong những luật pháp hiện tượng trên Hiệp định tách tấn công thuế nhị lần cùng với đất nước hình chữ S.

4.2 Xác định các khoản thu nhập chịu đựng thuế4.2.1 Thu nhập từ chi phí lương, tiền công Thu nhập Chịu đựng thuế bao gồm toàn bộ những khoản thù lao bởi chi phí phương diện với ích lợi gắn sát.

Xem thêm: Top 8 Món Ăn Ngon Từ Thịt Ngỗng Và Cách Chế Biến Thịt Ngỗng Ngon Vừa Bổ

Các khoản thu nhập không phải chịu thuế:Trang phục (ví như bởi chi phí phương diện thì không quá vượt 5 triệu);Khoán thù bỏ ra tiền công tác phí;Phần thanh tân oán thêm (bên trên nấc tiền công bằng thường) của chi phí lương ngoại trừ giờ đồng hồ , thao tác ban đêm;Trợ cung cấp 1 lần đưa vùng;Tiền vé trang bị cất cánh khứ đọng hồi mang đến nhân viên cấp dưới nước ngoài cùng bạn toàn nước thao tác làm việc quốc tế về phnghiền mỗi năm 1 lần (chi phí vé thiết bị bay cho tất cả những người thân vẫn tính là các khoản thu nhập Chịu đựng thuế);Học giá thành mang lại bậc trung học tập tại toàn quốc mang đến con fan nước ngoài và trên quốc tế mang lại con bạn đất nước hình chữ S thao tác làm việc nước ngoài;Đào tạo;Ăn giữa ca (giả dụ trả bằng tiền mặt ko thừa quá 730.000VNĐ/tháng)Một số ích lợi bằng hiện nay trang bị được cung ứng bên trên đại lý anh em (ví dụ: phí tổn hội viên, ngân sách vui chơi vui chơi, âu yếm mức độ khỏe);Khoản đóng góp của người sử dụng lao động cho các sản phẩm bảo hiểm ko cần làm việc Việt Nam cùng quốc tế không có tích lũy về chi phí bảo đảm (ví dụ: bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tai nạn); với Khoản chi phí / hiện tại vật cho đám hiếu, hỉ (tất cả định mức).4.2.2 Thu nhập khác Thu nhập chịu thuếThu nhập từ kinh doanh (bao gồm thu nhập trường đoản cú cho mướn nhà) trên 100 triệu đồng/năm;Thu nhập trường đoản cú đầu tư vốn (ví dụ: tiền lãi, cổ tức);Thu nhập từ việc chuyển nhượng ủy quyền vốn;Thu nhập từ việc ủy quyền bất động đậy sản;Thu nhập tự thừa kế bên trên 10 triệu đồng;Thu nhập tự trúng thưởng/ xoàn khuyến mãi ngay bên trên 10 triệu VND (không bao hàm thu nhập cá nhân tự trúng thưởng trọn casino);Thu nhập từ bỏ bản quyền/ nhượng quyền thương mại/ quyền cài đặt trí tuệ/ tiến thưởng Tặng Ngay trên 10 triệu đ. Thu nhập không Chịu thuếTiền lãi cảm nhận trường đoản cú tiền gửi trên những tổ chức tín dụng / ngân hàng hoặc tự các đúng theo đồng bảo đảm nhân thọ;Tiền đền bù được thanh hao toán thù theo những hòa hợp đồng bảo hiểm nhân thọ/ phi nhân thọ;Tiền lương hưu được thanh toán theo Luật Bảo hiểm xóm hội (hoặc quy định quốc tế tương đương);Thu nhập từ chuyển nhượng BDS thân các thành viên thẳng trong gia đình;Tiền quá kế / đá quý Tặng Kèm thân các member trực tiếp trong gia đình;Tiền lương hưu mỗi tháng được tkhô giòn tân oán theo các cơ chế bảo đảm trường đoản cú nguyện;Thu nhập từ trúng thưởng trọn trong những casino.

4.3 Xác định những khoản giảm trừ thuếGiảm trừ bản thân: 9 triệu đồng/người/thángGiảm trừ tín đồ phú thuộc: 3.6 triệu đồng/người/thángCác khoản đóng góp của bạn lao rượu cồn theo cơ chế bảo đảm thôn hội, y tế với thất nghiệp buộc phải, Xác Suất nlỗi sau:

BHXH

BHYT

BHTN

Tổng

Người lao động

8%

1.5%

1%

10.5%

Người sử dụng lao động

17.5%

3%

1%

21.5%

Đối với kỳ thi ACCA đã mang đến ví dụ vào phần tài liệu phổ biến. Các bạn chăm chú áp dụng mang lại đúng.

4.4 Xác định thuế suất áp dụng4.4.1 Đối tượng cư trú – thu nhập từ bỏ tiền lương/tiền công

Thu nhập chịu đựng thuế/mon (triệu đồng)

Thuế suất

0 – 5

5%

5 – 10

10%

10 – 18

15%

18 – 32

20%

32 – 52

25%

52 – 80

30%

Trên 80

35%

4.4.2 Đối tượng cư trú – thu nhập khác

Loại thu nhập Chịu đựng thuế

Thuế suất

Note

Thu nhập tự gớm doanh

0.5% mang đến 5%

Tùy mô hình tởm doanh

Tiền lãi cổ tức

5%

Bán hội chứng khoán

0.1%

Giá trị gửi nhượng

Chuyển nhượng vốn

20%

Lợi nhuận thuần

Chuyển nhượng bất tỉnh sản

2%

Giá trị đưa nhượng

Thu nhập tự phiên bản quyền

5%

Thu nhập từ bỏ nhượng quyền thương mại

5%

Thu nhập trường đoản cú trúng thưởng

10%

Phần thừa bên trên 10 triệu

Thu nhập trường đoản cú thừa kế/đá quý tặng

10%

4.4.3 Đối tượng ko cư trú

Loại thu nhập cá nhân Chịu đựng thuế

Thuế suất

Note

Thu nhập từ bỏ chi phí lương tiền công

20%

Thu nhập tự ghê doanh

1% đến 5%

Tùy loại hình gớm doanh

Tiền lãi/cổ tức

5%

Bán bệnh khân oán / chuyển nhượng vốn

0,1%

Giá trị chuyển nhượng

Chuyển nhượng không cử động sản

2%

Giá trị gửi nhượng

Thu nhập trường đoản cú tiền phiên bản quyền / nhượng quyền thương mại

5%

Thu nhập từ nhận quá kế / quà tặng kèm / trúng thưởng

10%

5. những bài tập nổi bật tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Mr Thinh Phan is a 35-year-old Vietnamese citizen. He has a full-time employment as a manager with TAC Co và has also signed a part-time employment contract with KNT Co for the delivery of soft skills training courses. Both TAC Co & KNT Co are Vietnamese companies.

Details of the income received by Mr Phan from the two companies in 2017 are as follows:

TAC Co

KNT Co

Salary

VND55 million/month

VND10 million/month

Training allowances

VND96 million

VND360 million

Personal income tax

Borne by employer

Borne by employer

Employee insurance contributions

Borne by Mr Phan

N/A

Mr Phan has a son, Van Phan, who is 16 years old. From January 2018, Van has been enrolled to study in a secondary school in Australia. In order to lớn fund Van’s tuition fees, in 2017 Mr Phan sold an apartment for VND5,200 million. He had purchased the apartment in năm ngoái for VND4,000 million as an investment & it was never his sole house. It was agreed in the sales contract that the personal income tax (PIT) incurred from the transaction would be borne by Mr Phan but that the buyer would be responsible for declaring và paying the tax. The sales contract was effective sầu from 1 November 2017, however, the registration procedures were not completed by the buyer until trăng tròn December 2017, when the buyer settled the payment for the apartment in full.

Required:

(a) Calculate (in VND millions, rounded to one decimal) Mr Thinch Phan’s taxable income & personal income tax (PIT) liability in respect of his employment income for the year 2017.

(b) Explain, by reference lớn the relevant provisions, when Mr Thinch Phan would be subject khổng lồ tax on the sale of his apartment và calculate his PIT liability in respect of the sale in the year 2017.

6. Nguồn tài liệu

Pocket 2018 PwCPast examsThông tứ, VBHN gợi ý thuế TNCNLuật phương tiện về thuế TNCN

7. Lời kết

Trên đấy là tổng quan lại về thuế thu nhập cá nhân cá nhân cùng phương pháp tính thuế các khoản thu nhập cá nhân dựa trên chương trình học tập của môn F6 ACCA. Với biện pháp tiếp cận này, những chúng ta có thể dễ dãi nắm vững bản chất cùng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân cá thể. Chúc chúng ta bao gồm một kỳ thi F6 thành công!

*

Đọc gọi với nắm bắt được câu chữ bao gồm của các vnạp năng lượng bản thuế: chính sách, thông tư, nghị định,…Hiểu được đường nét đặc trưng của những nhiều loại thuế.Kê knhì và tính tân oán được các nhiều loại thuế cho doanh nghiệp cùng cá nhân.Lập các bệnh từ, tư liệu gồm tương quan cho quyền và nghĩa vụ nộp thuế, khấu trừ thuế cho bạn cùng cá nhân.Cung cấp mang đến khách hàng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp với các thông tin đầy đủ cùng đúng đắn.Phát hiện với sửa lỗi các ban bố, ghi nhận, tính toán về thuế VN.